De Uitdaging van Schijnzelfstandigheid
De overheid maakt zich vaak zorgen over schijnzelfstandigheid bij zzp'ers. Schijnzelfstandigheid betekent dat een zelfstandige zonder personeel (zzp'er) feitelijk in een verkapt dienstverband werkt. De Belastingdienst definieert dit als een situatie waarin de zzp'er niet echt zelfstandig is, maar werkt onder voorwaarden die lijken op een arbeidsovereenkomst. Een zzp'er moet normaal gesproken zelf bepalen wanneer hij werkt, hoe hij het werk uitvoert, en of hij het werk zelf doet of uitbesteedt.
Het probleem met schijnzelfstandigheid is dat de opdrachtgever geen loonbelasting en premies volksverzekeringen hoeft af te dragen, terwijl de zzp'er aanspraak maakt op ondernemersaftrekposten zoals de zelfstandigenaftrek. Dit leidt tot minder belastinginkomsten voor de overheid.
De Criteria van de Belastingdienst
Volgens de Belastingdienst is er sprake van een arbeidsovereenkomst als aan twee voorwaarden is voldaan:
- De werkgever betaalt de werknemer voor de verrichte arbeid.
- De werkgever kan bindende aanwijzingen en instructies geven over hoe de arbeid moet worden verricht, wat leidt tot een gezagsverhouding.
Vanaf 1 januari 2024 is de derde voorwaarde, dat de werknemer persoonlijk arbeid moet verrichten, vervallen. Als één van de twee overgebleven elementen ontbreekt, is er geen sprake van een arbeidsovereenkomst. Hierdoor is het soms eenvoudig aan te tonen dat er geen sprake is van werkgeversgezag, vooral als de zzp'er zelf mag bepalen hoe hij zijn werk inricht.
Handhaving door de Belastingdienst
De Belastingdienst heeft te weinig capaciteit om alle zzp'ers individueel te controleren. Daarom richten ze zich op grote partijen die veel werken met zzp'ers. Bij verdenking van een verkapt loondienstverband zal de Belastingdienst dit met het betreffende bedrijf bespreken en naar een oplossing zoeken. De controle richt zich vooral op de mate van gezagsverhouding.
Recente Ontwikkelingen
In het Handhavingsplan 2024 heeft de Belastingdienst aangegeven hoe zij willen gaan controleren. De perspectiefnota Arbeidsrelaties geeft hierbij extra uitleg en voorbeelden. Bovendien wordt vanaf 2025 weer actief op de Wet DBA gecontroleerd. ZZP Nederland en andere belangenorganisaties hebben hiervoor een alternatief voorgesteld dat beter aansluit bij de behoeften van zzp'ers en hun opdrachtgevers.
De Belasting Bemiddelaar: Hulp bij Schijnzelfstandigheid
Onder leiding van Peter Brouwers biedt De Belasting Bemiddelaar een deskundig team dat zzp'ers kan helpen bij het oplossen van problemen rondom schijnzelfstandigheid. Hun aanpak bestaat uit:
- Beoordeling van de Arbeidsrelatie: Het team helpt zzp'ers en hun opdrachtgevers bij het beoordelen van de arbeidsrelatie. Dit gebeurt door te kijken naar de mate van gezag en zelfstandigheid, maar ook naar de aanwezigheid van elementen van ondernemerschap.
- Advies en Voorlichting: De Belasting Bemiddelaar geeft advies over hoe zzp'ers hun ondernemerschap kunnen aantonen en welke stappen ze kunnen nemen om schijnzelfstandigheid te vermijden.
- Ondersteuning bij Controles: Mocht de Belastingdienst een controle uitvoeren, dan biedt het team van De Belasting Bemiddelaar ondersteuning en begeleiding om ervoor te zorgen dat de zzp'er als zelfstandig ondernemer wordt erkend.
- Bemiddeling en Oplossingen: Bij geschillen tussen zzp'ers en de Belastingdienst of opdrachtgevers bemiddelt De Belasting Bemiddelaar om tot een oplossing te komen die voor alle partijen acceptabel is.
Conclusie
Schijnzelfstandigheid blijft een complex probleem dat zowel de overheid als zzp'ers raakt. Met de hulp van experts zoals De Belasting Bemiddelaar kunnen zzp'ers zich beter positioneren en beschermen tegen onterechte claims van schijnzelfstandigheid. Door de juiste stappen te nemen en goed geïnformeerd te blijven over de laatste ontwikkelingen, kunnen zzp'ers hun ondernemerschap optimaal benutten zonder in conflict te komen met de Belastingdienst.Auteur: Peter Brouwers
Fiscaal adviseur en belasting expert en accountant
Eigenaar Belastingbemiddelaar.nl
Hulp nodig? Bel of mail ons
Telefoonnummer: +31 85 130 0867
Email: info@belastingbemiddelaar.nl
