Een BV ontbinden terwijl er nog een vordering op de DGA staat, kan niet zomaar. De Belastingdienst ziet deze vordering als een bate, waardoor turboliquidatie meestal verboden is. In dit artikel legt belastingexpert Peter Brouwers uit wanneer ontbinding wél kan, welke risico’s u loopt en hoe u de vordering fiscaal veilig kunt oplossen vóórdat de BV wordt beëindigd.
Ontbinden met een openstaande DGA-vordering
Een vordering op de DGA betekent dat de BV geld tegoed heeft van de directeur-grootaandeelhouder. Dat lijkt misschien een detail, maar juridisch en fiscaal telt dit als een actief. En een BV met activa mag niet via turboliquidatie worden opgeheven.
Kort antwoord: u kunt pas ontbinden nadat de vordering volledig is terugbetaald of fiscaal correct is afgehandeld.
Veel ondernemers komen hier pas achter wanneer ze de BV willen beëindigen, en dat zorgt voor onzekerheid. Daarom leg ik hieronder stap voor stap uit hoe u dit veilig oplost.
Wat betekent een vordering op de DGA precies?
Een vordering op de DGA ontstaat wanneer de BV geld tegoed heeft van de aandeelhouder.
Vaak door:
- een negatief rekening-courant
- privé-opnames zonder dividend
- privé-uitgaven die door de BV zijn betaald
- leningen of voorschotten die nooit zijn terugbetaald
Deze vordering is een bezitting van de BV, en dat blokkeert directe ontbinding.
Waarom kan de BV niet worden ontbonden zolang de vordering bestaat?
Samengevat: een BV met baten mag niet via turboliquidatie worden gesloten.
De Belastingdienst en wetgeving beoordelen een openstaande vordering op de DGA als een actief. Daardoor moet eerst vereffend worden.
Dat betekent meestal dat u moet kiezen tussen:
- terugbetaling van de vordering
- omzetting in loon (met loonheffingen)
- omzetting in dividend (met dividendbelasting)
- afwaarderen als zakelijk oninbaar (strenge voorwaarden)
Pas wanneer de vordering fiscaal klopt en de BV geen activa meer heeft, is ontbinding toegestaan.
Maak een afspraak met Peter Brouwers en zijn team.
Hoe lost u de vordering veilig op?
Onderstaand stappenplan gebruiken wij ook in onze adviespraktijk.
Stappenplan voor ontbinding met een DGA-vordering
1. Bepaal het exacte bedrag van de vordering
Controleer rekening-courant, administratie en bankafschriften.
2. Beoordeel of terugbetaling mogelijk is
We kijken naar privévermogen, fiscale gevolgen en betaalcapaciteit.
3. Kies de juiste oplossing
Mogelijke routes zijn:
- terugbetalen vóór de ontbinding
- verwerken als dividend
- verwerken als loon
- afwaarderen (alleen bij zakelijke oninbaarheid)
4. Leg de gekozen oplossing vast in de administratie
Heldere documentatie voorkomt discussie met de Belastingdienst.
5. Controleer of er nu geen baten meer zijn
Dit is cruciaal. Turboliquidatie mag alleen als de BV volledig leeg is.
6. Neem het ontbindingsbesluit en schrijf de BV uit
Als alles correct is afgehandeld, kan de BV meestal binnen één werkdag worden beëindigd.
Wanneer is afboeken toegestaan?
Afwaarderen mag alleen wanneer de vordering zakelijk oninbaar is.
De Belastingdienst toetst onder andere:
- zakelijke rentepercentages
- afgesproken aflossingen
- schriftelijke contracten
- pogingen tot inning
- financiële positie van de DGA
Fout afboeken kan leiden tot:
- belaste uitdeling
- naheffingen
- boetes
- langdurige discussies met de fiscus
Bij twijfel beoordeel ik de situatie graag vooraf zodat u geen risico loopt.
Plan een gratis en vrijblijvend adviesgesprek
Wilt u weten of uw vordering op de DGA fiscaal veilig kan worden opgelost?
Plan een gratis en vrijblijvend adviesgesprek. Samen kijken we wat in uw situatie fiscaal en juridisch de beste oplossing is.
Veelgestelde vraag: Mag ik ontbinden en de vordering later regelen?
Kort antwoord: nee.
De vordering moet vóór het ontbindingsbesluit zijn afgehandeld.
Regelt u dit achteraf, dan kan de rechtbank de BV heropenen omdat er alsnog een bate bleek te bestaan. Dit brengt risico’s mee voor zowel de BV als de DGA.
Checklist: Is uw BV klaar voor ontbinding?
Gebruik deze korte checklist om te beoordelen of turboliquidatie mogelijk is:
- staat er geen bedrag meer open in rekening-courant?
- zijn er geen andere activa aanwezig?
- zijn alle aangiftes (btw, loon, vpb) op orde?
- is de administratie compleet?
- zijn er geen lopende verplichtingen of contracten?
Wanneer u alle vragen met ‘ja’ kunt beantwoorden, is ontbinding meestal mogelijk.
Veelgestelde vragen - ontbinding vordering op de DGA
Kan ik mijn BV ontbinden als er nog een vordering op de DGA staat?
Nee. De vordering is een bate en moet eerst worden weggewerkt.
Moet ik belasting betalen als ik de vordering wegwerk?
Dat kan. Dividend, loon en fout afboeken kunnen fiscale gevolgen hebben.
Mag ik een vordering zomaar afboeken?
Alleen als deze zakelijk oninbaar is. Privé-opnames zijn bijna nooit zakelijk.
Kan de BV worden heropend na een verkeerde ontbinding?
Ja. Dit gebeurt wanneer er toch een bate of schuld blijkt te bestaan.
Wat is de snelste manier om een DGA-vordering op te lossen?
Terugbetalen is het eenvoudigst. Loon of dividend kan een alternatief zijn.
Conclusie
Een BV ontbinden met een vordering op de DGA is mogelijk, maar alleen wanneer de vordering vooraf correct wordt opgelost. Met de juiste fiscale aanpak voorkomt u naheffingen, boetes en heropening van de BV.
Plan een gratis en vrijblijvend adviesgesprek. Samen bepalen we de veiligste oplossing voor uw situatie.
Over de auteur
Peter Brouwers - Belastingexpert bij Belastingbemiddelaar.nl
Specialist in belastingschulden, DGA-vorderingen, invordering en bedrijfsbeëindiging.
