Salaris uitbetalen met Belastingschulden: Mag je als DGA jezelf nog salaris uitbetalen als je BV een belastingschuld heeft? Het korte antwoord: soms wel, maar het brengt duidelijke risico’s met zich mee. De Belastingdienst kijkt kritisch naar volgorde van betalen, gebruikelijk loon en bestuurdersaansprakelijkheid. In dit artikel lees je wanneer salaris nog is toegestaan, wanneer het gevaarlijk wordt en hoe je veilig handelt in 2026.
Introductie over salaris uitbetalen met Belastingschulden
Salaris uitbetalen belastingschuld: het is een vraag die veel DGA’s bezighoudt zodra de druk van de Belastingdienst oploopt. Je onderneming heeft een openstaande schuld, maar privé moet je ook je vaste lasten betalen. Wat mag nog wel? En wanneer loop je persoonlijk risico?
Veel ondernemers denken: “Het is mijn BV, dus ik mag mezelf gewoon blijven betalen.” Dat klinkt logisch, maar zo simpel ligt het niet. De Belastingdienst kijkt niet alleen naar wat juridisch kan, maar vooral naar wat redelijk, zorgvuldig en verdedigbaar is.
In dit artikel leg ik helder uit hoe het werkt, waar de risico’s zitten en hoe je voorkomt dat een tijdelijke schuld uitmondt in persoonlijke problemen.
Volgens de Belastingdienst: gebruikelijk loon regels bij schulden
Als DGA ben je verplicht om jezelf een gebruikelijk loon uit te keren. Ook wanneer je BV financieel onder druk staat, blijft deze regel in principe gelden.
Belangrijke uitgangspunten van de Belastingdienst:
- Het gebruikelijk loon blijft leidend, óók bij schulden
- Afwijken mag alleen als dit goed onderbouwd is
- De BV moet haar verplichtingen zorgvuldig afwegen
In de praktijk betekent dit dat je het loon tijdelijk mag verlagen, maar niet zomaar naar nul mag brengen zonder uitleg of documentatie.
In het kort:
De Belastingdienst accepteert een lager salaris alleen als aantoonbaar is dat de BV dit tijdelijk niet kan dragen.
Wat dit concreet betekent voor de BV en de DGA
Zodra je salaris uitbetaalt terwijl er een belastingschuld openstaat, kijkt de Belastingdienst naar de volgorde van betalen.
Wanneer ontstaat risico?
- Je betaalt jezelf salaris uit
- Belastingen (btw, loonheffing, vennootschapsbelasting) blijven liggen
- Er is geen actieve betalingsregeling
- Er wordt geen open communicatie gevoerd
In dat geval kan de Belastingdienst stellen dat:
- De BV onzorgvuldig handelt
- Jij als bestuurder had moeten ingrijpen
- Er sprake kan zijn van bestuurdersaansprakelijkheid
Kort antwoord:
Salaris uitbetalen terwijl je belastingen structureel niet betaalt, vergroot het risico aanzienlijk.
Veelgemaakte fouten bij salaris uitbetalen met Belastingschulden
In de praktijk zie ik steeds dezelfde fouten terugkomen.
Veelvoorkomende misverstanden:
- “De Belastingdienst ziet dit vast door de vingers”
- “Ik betaal mezelf later wel terug”
- “Zolang er nog geld is, mag ik mezelf betalen”
Grote fout:
Privébetalingen voorrang geven boven fiscale verplichtingen zonder plan of vastlegging.
Samengevat:
Niet het salaris zelf is het probleem, maar de context waarin je het uitbetaalt.
Wat je nu kunt doen om veilig te handelen
Gelukkig zijn er duidelijke stappen waarmee je risico’s beperkt.
Stappenplan: verantwoord salaris bij belastingschuld
- Breng alle schulden volledig in kaart
- Bepaal wat de BV realistisch kan dragen
- Pas het salaris tijdelijk aan (onderbouwd)
- Vraag direct een betalingsregeling aan
- Leg besluiten schriftelijk vast
- Communiceer actief met de Belastingdienst
Checklist: zit je nog veilig?
- Is het salaris aantoonbaar noodzakelijk?
- Is het lager dan normaal?
- Worden belastingen niet structureel genegeerd?
- Is er contact met de Belastingdienst?
Als je hier meerdere keren “nee” op antwoordt, is ingrijpen verstandig.
Jezelf salaris uitbetalen met Belastingschulden
Plan een gratis en vrijblijvend adviesgesprek. Samen kijken we wat in uw situatie fiscaal en juridisch de beste oplossing is.
Praktisch voorbeeld
Een BV heeft €45.000 belastingschuld opgebouwd. De DGA verlaagt zijn salaris tijdelijk van €5.000 naar €2.500 bruto per maand en vraagt een betalingsregeling aan.
Resultaat:
- Belastingdienst accepteert de regeling
- Geen bestuurdersaansprakelijkheid
- BV krijgt ademruimte
Het verschil zit niet in geluk, maar in tijdig en zorgvuldig handelen.
Veelgestelde vragen - salaris uitbetalen met Belastingschulden
Mag ik mezelf nog salaris betalen met een belastingschuld?
Ja, dat mag soms. Maar alleen als dit verdedigbaar is en niet ten koste gaat van fiscale verplichtingen.
Moet ik altijd het gebruikelijk loon aanhouden?
In principe wel. Afwijken mag alleen met een goede onderbouwing.
Kan ik persoonlijk aansprakelijk worden?
Ja, als je onzorgvuldig handelt of belastingen bewust onbetaald laat.
Is een betalingsregeling verplicht?
Niet verplicht, maar wél sterk aan te raden om risico’s te beperken.
Wat als mijn BV tijdelijk geen geld heeft?
Dan mag het salaris worden aangepast, mits goed vastgelegd.
Conclusie - Jezelf salaris uitbetalen met Belastingschulden
Salaris uitbetalen bij een belastingschuld is geen zwart-wit verhaal. Het draait om redelijkheid, timing en documentatie. Door bewust keuzes te maken en tijdig te handelen, voorkom je dat een zakelijke schuld een persoonlijk probleem wordt.
Over de auteur
Peter Brouwers - Belastingexpert bij Belastingbemiddelaar.nl
Peter Brouwers is gespecialiseerd in belastingschulden, invorderingsrecht en complexe DGA-situaties.
Hij begeleidt ondernemers die te maken hebben met betalingsproblemen, naheffingen en dreigende aansprakelijkheid.
Zijn aanpak is praktisch, helder en gericht op rust en overzicht.
Geen juridisch jargon, maar duidelijke uitleg en concrete stappen.
Al meer dan 15 jaar helpt hij ondernemers om weer grip te krijgen op hun financiële situatie.
(Blog geschreven over: jezelf salaris uitbetalen met Belastingschulden)
