Een BV ontbinden met een schuld van de DGA aan de BV is juridisch niet toegestaan. Een openstaande DGA-vordering telt als ‘bate’, waardoor turboliquidatie wordt geblokkeerd en risico’s op aansprakelijkheid ontstaan. In deze gids leest u hoe u de vordering veilig oplost, welke fiscale keuzes u heeft en wanneer ontbinding wél mogelijk is zonder problemen met de Belastingdienst of schuldeisers.
BV ontbinden met een vordering op de DGA: hoe werkt dat?
Wanneer u een BV wilt beëindigen terwijl er nog een vordering op de DGA openstaat, loopt u direct tegen fiscale en juridische blokkades aan.
Veel ondernemers onderschatten dit risico vooral wanneer er ook belastingschulden, coronaschulden of openstaande naheffingen meespelen.
Een vordering op de DGA is namelijk een actief vermogen. En zolang er baten zijn, mag een BV niet worden beëindigd via turboliquidatie.
In dit artikel leg ik u helder en eenvoudig uit:
- waarom een DGA-vordering ontbinding blokkeert
- welke oplossingen fiscaal wél veilig zijn
- hoe u voorkomt dat de Belastingdienst dit ziet als onttrekking
- hoe u de BV daarna wél kunt ontbinden zonder risico’s
Wat is een vordering op de DGA?
Een vordering op de DGA betekent dat de BV geld tegoed heeft van u als directeur-grootaandeelhouder.
Dit ontstaat vaak door:
- privéopnames vanuit de BV
- betaling van privé-uitgaven via de BV
- rekening-courantschulden
- leningen die niet zijn afgelost
In het kort: de BV bezit een waarde. Daardoor is de BV niet leeg en mag deze niet via turboliquidatie worden beëindigd.
Waarom blokkeert een DGA-vordering de ontbinding?
Een BV mag alleen worden opgeheven wanneer er geen activa en geen passiva meer zijn.
Maar een DGA-vordering is een actief onderdeel van de balans. Dit betekent:
- de BV heeft nog vermogen
- turboliquidatie is juridisch verboden
- schuldeisers kunnen bezwaar maken
- de Belastingdienst kan heropening of aansprakelijkheid eisen
- de rechtbank kan het faillissement heropenen
Kort antwoord: eerst de vordering oplossen, anders ontstaat persoonlijk risico.
Hoe kunt u een BV wél veilig ontbinden?
Er zijn twee routes - beide juridisch veilig en fiscaal controleerbaar.
1. De vordering volledig terugbetalen
Dit is de meest veilige oplossing.
- BV is direct leeg
- geen fiscale gevolgen
- turboliquidatie kan vrijwel direct
- laagste risico op naheffingen en aansprakelijkheid
2. De vordering fiscaal afwikkelen
Wanneer terugbetalen niet haalbaar is, zijn dit alternatieven:
- verrekenen met andere posten
- afboeken (fiscaal belast)
- dividenduitkering → leidt tot box-2 belasting
- loonuitkering → loonheffing verschuldigd
Omdat deze opties belastingdruk kunnen veroorzaken, is vooraf overleg met een fiscalist cruciaal.
Checklist: wat moet u regelen vóór ontbinding?
Gebruik deze checklist om te bepalen of ontbinding mogelijk is:
- exacte hoogte van de DGA-vordering vastgesteld
- keuze gemaakt: terugbetalen of fiscaal verwerken
- slotbalans gecontroleerd op verborgen baten
- alle contracten beëindigd
- jaarrekeningen gedeponeerd
- belastingschulden helder in kaart
- overige activa en passiva opgelost
Wat gebeurt er als u de vordering laat staan?
Kort antwoord: dat levert forse risico’s op.
- heropening van de vereffening
- aansprakelijkheid van bestuurders
- onderzoek naar onzakelijke transacties
- naheffingen, boetes en correcties door de Belastingdienst
- mogelijke faillissementsaanvraag door schuldeisers
Vooral bij belastingschulden kan de Belastingdienst hard optreden wanneer een DGA-vordering wordt genegeerd.
Turboliquidatie of reguliere liquidatie?
| Situatie | Toegestane methode | Duur | Mogelijke risico’s |
| Geen vordering, geen schulden | Turboliquidatie | 1–3 dagen | laag |
| Wel een DGA-vordering | Reguliere liquidatie of fiscale afwikkeling | 2–3 maanden | middel |
| Belastingschuld of openstaande naheffing | Liquidatie + afstemming Belastingdienst | wisselend | hoog |
| Lopende contracten of activa | Vereffening | afhankelijk | middel |
Samengevat: de BV pas ontbinden nadat de vordering is opgelost.
Voorbeeld uit de praktijk
Een ondernemer had een DGA-schuld van €12.000.
Terugbetalen was onmogelijk door privé-schulden en belastingschulden.
Oplossing:
- vordering fiscaal verwerkt als dividend
- belasting vooraf berekend om verrassingen te voorkomen
- slotbalans opgemaakt
- BV binnen 48 uur ontbonden
Zonder deze stappen had de Belastingdienst dit aangemerkt als een onzakelijke onttrekking.
Veelgestelde vragen over vordering op de DGA en ontbinding
Kan ik een BV opheffen met een kleine DGA-vordering (bijv. €250)?
Nee. Ook kleine bedragen zijn activa. Ze moeten worden opgelost.
Ziet de Belastingdienst dit altijd?
Ja. De slotbalans en laatste VPB-aangifte verplichten u om dit te melden.
Is een notaris nodig?
Nee. Ontbinding kan zonder notaris, zolang de documenten correct zijn opgesteld.
Wat als de BV al is ontbonden en ik ontdek daarna een vordering?
Dan kan de rechtbank de liquidatie heropenen. Neem direct contact op.
Is dividend of terugbetaling goedkoper?
Dat hangt af van uw inkomen, reserves in de BV en belastingtarief in box 2.
Mag een vordering worden kwijtgescholden?
Alleen met fiscale verwerking, anders ziet de Belastingdienst dit als verkapt dividend.
Conclusie: eerst de DGA-vordering oplossen, dan veilig ontbinden
Het ontbinden van een BV met een openstaande DGA-vordering is juridisch onmogelijk en financieel risicovol.
Maar met een correcte fiscale afwikkeling kan uw BV daarna wél snel en veilig worden opgeheven zelfs binnen één werkdag.
Over de auteur
Peter Brouwers - Belastingexpert bij Belastingbemiddelaar.nl
Peter is specialist in belastingschulden, invorderingsrecht, betalingsregelingen, DGA-problematiek en zwaar-weersituaties.
Met meer dan 15 jaar ervaring helpt hij ondernemers met fiscale problemen, herstructurering en het veilig beëindigen van vennootschappen.
Hij begeleidde inmiddels meer dan 1.200 ondernemers bij complexe fiscale en juridische vraagstukken.
